Pólizas y Recibos de Seguros | Facturas de GFI |
Derivado de los cambios aplicables a los comprobantes fiscales para la versión 3.3, ponemos a tu disposición la siguiente información, así como una guía de preguntas frecuentes, en la que podrás apoyarte en caso de tener alguna duda respecto a las nuevas disposiciones en materia de CFDI.
Las principales diferencias entre la versión 3.3 y la anterior son:
Anterior | Actual (3.3) | |
Pago en una exhibición | En cualquier caso solo se emitía un CFDI Ingreso antes del pago | Se emite un CFDI Ingreso antes del pago y un CFDI Pago después del pago |
Pago en parcialidades | Se emitía un CFDI Ingreso por el total y un CFDI Ingreso por cada parcialidad antes de cada pago. | Se emite un CFDI Ingreso por el total y un CFDI Pago por cada parcialidad después de cada pago. |
La emisión de los comprobantes CFDI Pago que ampara cada parcialidad no puede hacerse sino hasta que la prima ha sido cobrada pues, entre otros datos, el CFDI incluye la fecha y hora en que el cliente efectúa el pago y la forma en que se paga cada recibo por lo que a partir de esta versión el CFDI correspondiente a cada parcialidad no se podrá emitir de forma anticipada, para efecto del pago se debe tomar en consideración la información contenida en los avisos de cobro que se emitan.
Este procedimiento aplica incluso a aquellas parcialidades de pólizas con vigencia 2017-2018 que sean exigibles a partir del 01 de enero de 2018.
No, debido a que uno de los principales cambios para el CFDI versión 3.3 es la validación de RFC, por lo que, si este dato es incorrecto, se encuentra incompleto o el cliente está considerado en listas negras del SAT, el CFDI incluirá RFC genérico XAXX010101000.
Por corrección de datos no fiscales (nombre o razón social y domicilio), ya que no son datos que no permitan la deducción del comprobante.
El principal cambio es que para aquellas pólizas que se cobren con posterioridad a la emisión del CFDI Ingreso, se emitirá un segundo CFDI con Complemento de Pagos, llamado CFDI Pago, en el momento en que se aplique el pago de la póliza.
Es un CFDI que se utiliza para documentar los pagos recibidos de los CFDI’s que fueron emitidos con anterioridad al cobro de la prestación de manera total o parcial. Se emite por un monto de $0.00 y sin desglose de impuestos e incluye el Complemento de Pagos.
El Complemento de Pagos es un anexo al CFDI Pago que detalla los datos relacionados a los pagos recibidos de los CFDI’s que fueron emitidos con anterioridad al cobro de la prestación de manera total o parcial.
El CFDI Pago, con Complemento de Pagos, se emitirá con valor “cero” en el campo total y el complemento contendrá los datos de cómo se realizó el pago.
El CFDI Pago deberá emitirse a más tardar al décimo día natural del mes siguiente al que se realizó el pago.
Este comprobante se emitirá en los siguientes casos:
No se podrá emitir este comprobante de forma anticipada; ya que, para su elaboración, se requieren los datos específicos de cómo se realizó el pago
Inbursa emitirá un Aviso de Cobro para que se pueda proceder con el pago.
Al no contar con el pago de la póliza, se cancelará la parte de las primas no cobradas mediante la emisión de un CFDI Egreso (tipo E) o Nota de Crédito.
La nota de crédito se emitirá por el valor de los pagos restantes (parcialidades pendientes) y tendrá como referencia el CFDI que le dio origen (valor total).
Elemento | Descripción | Catálogo |
Forma de pago | Clave de la forma de pago de la adquisición de los bienes o servicios | 99 |
Método de pago | Clave del método de pago que aplica para CFDI | PPD (Pago en parcialidades o diferido) |
Tipo de comprobante | Clave para expresar el efecto del CFDI | I ingreso |
Uso de CFDI | Dato definido de acuerdo al uso que el cliente dará al comprobante (proporcionado por el cliente); en caso de no tener definición por parte del cliente se incluirá la clave “P01 por definir” | |
Clave de Producto y/o Servicio | Clave para expresar el tipo de producto que se está incluyendo en el CFDI, definida según el tipo de seguro que se contrata y de acuerdo con el catálogo único emitido por el SAT | Según catálogo |
Clave de Unidad | La unidad debe corresponder con la descripción del concepto. | E48 |
Elemento | Descripción | Catálogo |
Forma de pago | Clave de la forma de pago de la adquisición de los bienes o servicios | Dato definido de acuerdo al uso que el cliente dará al comprobante (proporcionado por el cliente); en caso de no tener definición por parte del cliente se incluirá la clave “P01 por definir” |
Método de pago | Clave del método de pago que aplica para CFDI | No aplica en CFDI, sólo incluirá el método de pago que se incluyó en el CFDI Ingreso (tipo I) que genera éste complemento |
Tipo de comprobante | Clave para expresar el efecto del CFDI | P (pago) |
Uso de CFDI | P01 Clave única definida por el SAT para este tipo de CFDI (P) | |
Clave de Producto y/o Servicio | 84111506 Clave única definida por el SAT para este tipo de CFDI (P) | |
Clave de Unidad | ACT Clave única definida por el SAT para este tipo de CFDI (P) |
Artículos 29, 29-A, fracción VII, inciso b del Código Fiscal de la Federación, reglas 2.7.1.32, fracción II y 2.7.1.35 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente para 2018 publicada el 22 de diciembre de 2017 en el DOF, la guía de llenado del anexo 20 de la RMF y preguntas frecuentes disponibles en http://sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/Anexo_20_version3.3.aspx y la guía del llenado del complemento de CFDI para pagos recibidos y preguntas frecuentes disponibles en http://sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/Recepcion_de_pagos.aspx